پایان نامه اعتبارسنجی واحدهای تجاری دریافت کننده تسهیلات مالی مبتنی بر صورتهای مالی

دانشگاه آزاد اسلامی

واحد تهران مرکزی

دانشکده اقتصاد و حسابداری

پایان نامه برای دریافت درجه کارشناسی ارشد (M.A )

گرایش : حسابداری

عنوان :

اعتبارسنجی واحدهای تجاری دریافت کننده تسهیلات مالی مبتنی بر صورتهای مالی

استاد راهنما :

دکتر امیررضا کیقبادی

استاد مشاور :

علی نعمتی

پائیز 1391

برای رعایت حریم خصوصی نام نگارنده پایان نامه درج نمی شود

(در فایل دانلودی نام نویسنده موجود است)

تکه هایی از متن پایان نامه به عنوان نمونه :

(ممکن است هنگام انتقال از فایل اصلی به داخل سایت بعضی متون به هم بریزد یا بعضی نمادها و اشکال درج نشود ولی در فایل دانلودی همه چیز مرتب و کامل است)

فهرست مطالب

عنوان صفحه

فصل اول :کلیات تحقیق

مقدمه ……………………………………………………………………………………………………………………… 2

بیان مسئله…………………………………….……………………………………………………………….3
سؤال تحقیق…………………………………………………………………………………..…………. 4
اهمیت موضوع و ضرورت تحقیق و انگیزه انتخاب آن……………. 5
اهداف تحقیق…………………………………….. 6
فرضیه های تحقیق…………………………………. 8

1-5-1 فرضیه اصلی……………………………….. 8

1-5-1-1 فرضیه های فرعی…………………………. 8

چارچوب نظری تحقیق………………………………. 9
مؤلفه های تحقیق………………………………… 10

1-7-1 متغیرهای کیفی و کمی……………………… 11

1-7-2 نسبت های مالی……………………………. 11

پیشینه تحقیق………………………………….. 12

1-8-1 انواع متغیر ها در پیشینه تحقیق………… 15

کاربردهای تحقیق………………………………… 16
روش تحقیق………………………………………. 16

1-10-1 مدل تحقیق……………………………….. 18

قلمرو تحقیق…………………………………….. 19
جامعه آماری و تعیین حجم نمونه…………………. 19
ابزار گردآوری اطلاعات…………………………… 20
روش تجزیه و تحلیل اطلاعات………………………. 20
تعاریف عملیاتی متغیرها و واژه های کلیدی ……… 21

1-15-1 نسبت های مالی…………………………… 22

1-15-2 ریسک اعتباری…………………………… 25

1-15-3 داده کاوی………………………………. 26

1-15-4 ماشین بردارپشتیبان……………………… 27

عنوان صفحه

1-15-5 درخت تصمیم………………………………. 27

1-15-6 شبکه های عصبی…………………………… 28

فصل دوم :ادبیات تحقیق

مقدمه………………………………………………… 30

چارچوب نظری تحقیق………………………………. 31
ریسک اعتباری و تاریخچه پیدایش آن……………… 34

2-2-1 ضرورت طراحی سیستمهای سنجش و ارزیابی اعتبار مشتریان 35

– مطالعات انجام شده در داخل کشور………………. 36

– مطالعات انجام شده در خارج از کشور…………… 42

امتیازدهی و رتبه بندی اعتباری و تاریخچه پیدایش آنها 43

2-3-1 مدلهای امتیازدهی اعتباری………………… 46

2-3-2 ضرورت امتیازدهی اعتباری مشتریان………… 47

2-3-3 اهمیت رتبه بندی اعتباری مشتریان ……….. .48

2-3-4 معیارهای رتبه بندی اعتباری مشتریان ……. .49

2-3-5 مزایا و محدودیت‌های مدل رتبه بندی اعتباری. 51

2-3-6 سیستم‌های رتبه بندی اعتباری……………… 52

– مطالعات انجام شده در داخل کشور……………… 53

– مطالعات انجام شده در خارج از کشور…………… 55

اتکاء به صورتهای مالی جهت پیش بینی ورشکستگی….. 57

– مطالعات انجام شده در داخل کشور ………….. 58

– مطالعات انجام شده در خارج از کشور…………… 62

داده کاوی و تاریخچه پیدایش آن…………………. 63

2-5-1 گام های داده کاوی……………………….. 64

2-5-2 کاربردهای داده کاوی……………………… 65

بکارگیری تکنیک های داده کاوی در حوزه اعتبارسنجی 67

– مطالعات انجام شده در داخل کشور……………… 68

– مطالعات انجام شده در خارج از کشور…………… 71

جمع بندی و نتیجه گیری………………………….. 72

عنوان صفحه

فصل سوم : روش شناسائی تحقیق (متدولوژی)

مقدمه………………………………………………… 76

روش تحقیق………………………………………. .78
جامعه آماری…………………………………….. 80
حجم نمونه و روش اندازه گیری…………………… 81
فرضیه های تحقیق………………………………… 82

3-4-1 فرضیه اصلی ………………………………. .82

3-4-1-1 فرضیه های فرعی………………………… 82

قلمرو تحقیق…………………………………….. 83
ابزار و روش گردآوری داده ها…………………… 83
روش تجزیه و تحلیل داده ها……………………… 84
تکنیکهای داده کاوی جهت اعتبارسنجی…………….. 85

3-8-1 شبکه های عصبی ……………………………. 85

3-8-2 ماشین بردارپشتیبان………………………. 96

3-8-3 درخت تصمیم ……………………………… 100

مؤلفه های تحقیق……………………………….. 102

فصل چهارم : تجزیه وتحلیل یافته های تحقیق

مقدمه……………………………………………….. 106

توصیف داده های گردآوری شده……………………. 107
ملاک کارآمدی مدل ها…………………………….. 112
تحلیل داده ها و بررسی اعتبار مدل با استفاده از تکنیکهای داده کاوی (آزمون فرضیه های تحقیق)…………………………. 113

4-3-1 آزمون فرضیه اصلی………………………… 113

– نتایج آزمون و یافته های فرضیه اصلی…………. 116

4-3-1-1 آزمون فرضیه فرعی اول…………………. 116

– نتایج آزمون و یافته های فرضیه فرعی اول…….. 117

4-3-1-2 آزمون فرضیه فرعی دوم…………………. 118

– نتایج آزمون و یافته های فرضیه فرعی دوم…….. 121

4-3-1-3 آزمون فرضیه فرعی سوم…………………. 123

عنوان صفحه

– نتایج آزمون و یافته های فرضیه فرعی سوم…….. 126

کارآیی مدل ها در مقایسه با الگوریتمهای مختلف طبقه بندی 129

فصل پنجم : نتیجه گیری وپیشنهادات

مقدمه……………………………………………….. 131

نتایج حاصل از یافته های تحقیق (قبول و یا رد فرضیه ها) 131

5-1-1- نتایج حاصل از بررسی آزمون فرضیه اصلی…. 132

5-1-1-1 نتیجه فرضیه فرعی اول…………………. 132

5-1-1-2 نتیجه فرضیه فرعی دوم ………………… .133

5-1-1-3 نتیجه فرضیه فرعی سوم…………………. 134

نتیجه گیری کلی تحقیق………………………….. 135
مقایسه نتایج تحقیق با سایر تحقیقات ………….. ..138
محدودیت ها و مشکلات تحقیق……………………… 138
پیشنهادات………………………………………. 139

5-5-1 پیشنهادات حاصل از تحقیق………………… 139

5-5-2 پیشنهادات کاربردی در نظام بانکی……….. 141

5-5-3 پیشنهادات جهت تحقیقات آتی………………. 142

منابع و مآخذ

منابع فارسی……………………………………. 146

منابع انگلیسی………………………………. 148

چکیده انگلیسی

فهرست جدول ها

عنوان صفحه

جدول نمونه هایی از پیشینه خارجی مرتبط ……………………………………………………………………………………………….. 13
جدول متغیر های مورد استفاده در برخی تحقیقات داخلی و خارجی …………………………………………………… 15
جدول میزان نفوذ داده کاوی در صنایع مختلف …………………………………………………………………………………………. 66
جدول شرایط بکارگیری هریک از مدل های اندازه گیری اعتبار مشتریان …………………………………………….. 70
جدول مهمترین شاخص های مؤثر در اندازه گیری اعتبار مشتریان ………………………………………………………… 73
جدول توزیع فراوانی مدرک تحصیلی مدیران عامل ……………………………………………………………………………….. 108
جدول توزیع فراوانی وضعیت مالیات شرکتها ………………………………………………………………………………………….. 109
جدول توزیع فراوانی انواع شرکتها ……………………………………………………………………………………………………………… 110
جدول توزیع فراوانی زمینه فعالیت شرکتها ………………………………………………………………………………………………. 111
جدول شرح متغیرهای مدل …………………………………………………………………………………………………….. 112
جدول عملکرد پیش بینی مدل ماشین بردار پشتیبان در مرحله تست ………………………………………………….. 118
جدول عملکرد پیش بینی مدل درخت تصمیم در مرحله تست ……………………………………………………………. 122
جدول عملکرد پیش بینی مدل شبکه عصبی در مرحله تست ……………………………………………………………….. 127
جدول مقایسه تطبیقی صحت الگوریتم ها ………………………………………………………………………………………………… 129
جدول عملکرد پیش بینی مدل ماشین بردار پشتیبان در دوره تست …………………………………………………….. 133
جدول عملکرد پیش بینی مدل درخت تصمیم در دوره تست ………………………………………………………………. 134
جدول عملکرد پیش بینی مدل شبکه عصبی در دوره تست ………………………………………………………………….. 135

فهرست نمودارها

عنوان صفحه 4-1 نمودار نحوه توزیع مدرک تحصیلی مدیران عامل…….. 107

نمودار توزیع فراوانی وضعیت مالیات شرکتها………………. 108
نمودار توزیع فراوانی انواع شرکتها………………………. 109
نمودار توزیع فراوانی زمینه فعالیت شرکتها………………. 110

فهرست شکل ها

عنوان صفحه

شکل مدل مفهومی تحقیق……………………………………… 18
شکل مدل مفهومی تحقیق……………………………………… 33
شکل نحوه ساخت الگوریتم در نرم افزار SPSS Clementine ………. 114
شکل نحوه اجرای الگوریتم در نرم افزار SPSS Clementine ……… 115
شکل میزان صحت و قدرت پیش بینی مدل ماشین بردار پشتیبان …… 117
شکل میزان صحت و قدرت پیش بینی مدل درخت تصمیم …………….. 121
شکل متغیرهای با اهمیت مدل درخت تصمیم ……………….. 123
شکل پرسپترون چند لایه ………………………………… 125
شکل میزان صحت و قدرت پیش بینی مدل شبکه عصبی ………………. 126
شکل متغیرهای با اهمیت مدل شبکه عصبی ……………

فهرست رابطه ها

عنوان صفحه

رابطه محاسبه زیان مورد انتظار………………………….. 47
رابطه کوکران با حجم جامعه محدود……………………….. 81
رابطه تابع تصمیم گیری در حالت خطی…………………………… 98

3-3 رابطه تابع تصمیم گیری در حالت غیر خطی…………. 98

رابطه تابع عملکرد آموزش شبکه………………………………… 125
رابطه تابع مدل ریاضی………………………………………… 125

مقدمه

جذب سپرده های اشخاص، اعطای تسهیلات مالی ، ارائه انواع خدمات بانکی، مشاوره به شرکت در انواع سرمایه گذاریهای بلند مدت و کوتاه مدت، انجام انواع معاملات در بازارهای پول و سرمایه و…. فعالیتهایی هستند که امروزه در اشکال متعدد و متفاوت توسط بانک ها در سطح دنیا صورت میپذیرد و تنوع آنها همچنان رو به افزایش است.

در سیستم بانکی ایران، تجهیز منابع و تخصیص آن در قالب تسهیلات مالی کماکان اصلی ترین وظیفه بانک های تجاری را تشکیل می دهد. در بخش تخصیص منابع، توجه به این نکته حائز اهمیت است که نرخ سود تسهیلات اعطایی فراتر از سیاست های پولی به عنوان ابزاری جهت اعمال سیاستهای اقتصادی در بخش های مختلف اقتصادی مورد استفاده قرار می گیرد و این امکان که ریسک عدم بازپرداخت تسهیلات از طریق نوسانات نرخ سود جبران شود تا حد زیادی از بانکهای اعطا کننده تسهیلات سلب شده است. لذا هنگام تصمیم گیری نسبت به اعطای تسهیلات، بررسی همه جانبه درخواست تسهیلات به منظور به حداقل رساندن ریسک عدم بازپرداخت از اهمیت خاصی برخوردار است.

برای دانلود پایان نامه اینجا کلیک کنید

موضوعات: بدون موضوع لینک ثابت

فید نظر برای این مطلب